■ なぜ「今月の支払い」に追われるのか？資金繰りを圧迫する原因

そもそも、帳簿上は利益が出ているのになぜ常にお金がない状態になるのでしょうか。主な要因の一つは、売上の計上から代金の回収までに時間差があり、その間に仕入代金や人件費などの支払いが先行することです。　売上が急増している成長期は特に注意が必要で、仕入代金や人件費の支払いが先行し、例えば、売掛金の回収が2〜3か月先になる取引では、回収までに必要な運転資金を、手元資金や借入れなどで確保する必要があります。また、仕入代金を支払っていても、売れずに残った商品は、原則として在庫（棚卸資産）に計上され、販売されるまで売上原価になりません。このような在庫の増加も、現金が商品に姿を変えて眠っている状態を意味しており、資金繰りを大きく圧迫する要因となります。

■ 不安を消し去る鉄則は「半年先の資金繰り予定表」

こうした「今月の支払い、どうしよう？」という綱渡りの状態から抜け出すために、6か月〜1年先を見通す月次の「資金繰り予定表」を作成し、実績や最新の入出金予定を反映して更新しましょう。直近の支払いに不安がある場合は、日別の入出金予定も確認することが大切です。会社の羅針盤となる経営計画を立て、未来の現金の動きを数字で把握することで、「このままだと3か月後に資金がショートする」という危険信号を事前に察知できるようになります。手元資金が底をついてからでは金融機関からの支援を得るのは困難ですが、資金が足りなくなる「前」であれば、余裕を持って融資の交渉などの有効な手を打つことが可能になります。

■ 予定表を「現場の行動計画」へと落とし込む

ですが、予定表を作って満足してはいけません。それを実現するための「行動計画」に落とし込むことが重要です。「来月は〇〇万円の入金が必要だ」という見通しに対し、まずは売掛金の回収予定や請求漏れ、入金遅延を確認し、担当者と対応期限を決めましょう。商談件数の増加や価格の見直しについても、受注から入金までの期間を踏まえて行動計画に落とし込むことが重要です。

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